Налоговые задолженности — одни из самых частых и крупных обязательств для взыскания. Только за последний год общая сумма долгов россиян выросла почти в 1,5 раза, по сравнению с прошлым, и возвращать эти деньги ФНС приходится через суд.
Сейчас процесс взыскания налоговых задолженностей в судебном и внесудебном порядке возможен только в отношении юридических лиц. Для физических — только судебный. Однако на фоне большой загруженности судов и неэффективности такого взыскания, Минфином был предложен законопроект, который бы расширил возможности внесудебного взыскания налогов и в отношении физлиц.
Мера начнет действовать с 1 ноября 2025 года, когда будут начисляться налоги за пользование имуществом в 2024 году.
Разберем ключевые аспекты нового законодательства, его цели и задачи, а также мнение экспертов и перспективы внедрения этого подхода. Кроме того, важно обсудить, как изменения могут отразиться на гражданах, какие права и обязанности они получат, и что стоит учитывать при взаимодействии с налоговыми органами в новых условиях.
В чем суть закона о внесудебном взыскании налогов
Основная суть поправок Налогового кодекса состоит в возможности взыскать с физического лица просроченную задолженность без обращения в суд, тем самым сокращая процесс получения средств и разгружая судебную систему. Основные аспекты этого законодательного нововведения можно выделить следующим образом:
1. Автоматизация процессов
Одной из ключевых особенностей нового закона является внедрение автоматизированных систем для выявления налоговых нарушений и долгов. Это означает, что налоговые органы смогут использовать современные информационные технологии для анализа данных и быстрого реагирования на случаи неуплаты налогов.
2. Снижение роли суда
Закон предполагает, что часть процедур, которые ранее требовали судебного вмешательства, теперь можно будет проводить без него. Это приведет к ускорению процесса взыскания долгов, поскольку налоговые органы смогут принимать решения быстрее и более эффективно.
3. Новые механизмы взыскания
Согласно закону, в рамках внесудебного взыскания налогов может быть предусмотрено множество механизмов, таких как:
- принудительное списание средств с банковских счетов налогоплательщиков;
- ограничение на совершение определённых финансовых операций до погашения задолженности;
- возможность передачи информации о налоговых нарушениях в кредитные организации для корректировки кредитной истории должника.
4. Гарантии прав налогоплательщиков
При этом закон также подчеркивает необходимость обеспечения прав граждан в процессе взыскания долгов. Поскольку новые механизмы могут вызвать опасения по поводу злоупотреблений, в законе предусмотрены определенные механизмы защиты, такие как возможность обжалования действий налоговых органов и возможность предоставления пояснений и документов.
Основная цель введения положений о внесудебном взыскании — повысить уровень налоговой дисциплины, минимизировать налоговые потери и улучшить собираемость налогов. Также закон направлен на уменьшение нагрузки на суды, что позволит сосредоточиться на более сложных и обширных делах.
В долгосрочной перспективе этот закон может привести к улучшению финансовых показателей бюджета и созданию более справедливой налоговой системы, где все граждане будут нести финансовую ответственность за свои налоговые обязательства.
Коснется такое нововведение всех плательщиков личных налогов. То есть тех, которые начисляются на ЕНС (единый налоговый счет) — НДФЛ, транспортный, земельный и имущественный виды налогов. По другим видам налогов внесудебное взыскание будет возможно только с согласия налогоплательщика, если он не подал возражения и не было запущено рассмотрение судебного спора по взысканию. При этом, как отмечает пресс-служба ФНС, права и гарантии социально незащищенных лиц в исполнительном производстве сохраняются.
5 лучших компаний рейтинга
Как будет происходить внесудебное взыскание налогов в 2025 году
Для чего вводятся поправки понятно, а как процесс будет работать на практике? Специалисты «МКПЦН-Консультант» объяснили, как планируется осуществлять внесудебное взыскание налоговых долгов:
- При образовании задолженности по налогам, ФНС направляет должнику уведомление о необходимости погасить долг и дальнейшем списании средств. В уведомлении будет указана сумма долга, основание и сроки его погашения. Такой подход позволит должнику иметь возможность урегулировать ситуацию до начала более жестких мер.
- В течение 30 дней должник может погасить долг или отреагировать на уведомление и подать свое возражение — например, если он несогласен с суммой или с него пытаются взыскать чужой долг.
- Если возражения не последовало, то необходимая сумма будет списана с банковского счета должника — ФНС также может обратиться в суд для получения исполнительного документа, передать взыскание в руки приставов.
- Если денежных активов недостаточно, взыскание может быть обращено на имущество.
Таким образом ФНС будет взыскивать как основную сумму долга, так и штрафы, пени и недоимки. Но размер недоимки не должен быть меньше 3 тысяч рублей. В противном случае налоговой службе придется обращаться уже в суд.
Если же должник подал возражение в отношении взыскания, то процесс переходит в судебную плоскость. Суммы, по которым возник спор, уже не будут учитываться в ЕНС.
Новый подход к внесудебному взысканию налогов в 2025 году нацелен на максимальную эффективность действий налоговых органов и защиту прав налогоплательщиков. Благодаря внедрению современных технологий и упрощению процессов предполагается, что уровень налоговой дисциплины возрастет, а своевременность поступления налогов в бюджет улучшится.
Плюсы и минусы нового закона
Эксперты выделяют несколько значительных плюсов внесудебного взыскания налогов для физических лиц:
- Срок для подачи возражений станет больше. Сейчас подать возражение относительно взыскания налоговых долгов граждане могут в течение 10 дней, с введением новых норм этот срок увеличиться в 3 раза — до 30 дней.
- Процесс подачи возражений станет проще. Если сейчас направить возражение можно только лично или почте, то с новым законом сделать это можно будет и дистанционно, через онлайн-сервисы ФНС, например, личный кабинет налогоплательщика.
- Подать возражение можно будет и по истечении 30-дневного срока. В некоторых ситуациях у должников появится возможность восстановить срок подачи возражений, даже если процесс уже перешел в судебную плоскость и было запущено исполнительное производство.
Также взыскание в отношении имущества будет возможно только если на банковских счетах должника вовсе отсутствуют средства. А для определенных групп граждан сохраняется законный иммунитет, предусмотренный при исполнении судебных решений.
Из минусов эксперты выделяют вероятность пропуска уведомлений от налоговой, например, если человек не проживает по месту регистрации или не имеет (или не проверяет) аккаунт на Госуслугах, куда поступают подобные уведомления. Также существует риск ошибочного списания средств, которое впоследствии придется оспаривать или обжаловать. Но с учетом введения более продолжительного срока подачи возражений, скорее всего, таких ситуаций получится избежать.
Также эксперты отмечают, что существует вероятность увеличения расходов граждан на юридические услуги и консультации, так как не все смогут самостоятельно сразу разобраться в нюансах нововведения, а в дальнейшем правильно составить и направить возражения.
Исходя из выявленных недостатков новой системы взыскания налогов без суда, рекомендуем чаще проверять свои налоговые счета, вовремя проводить оплату или искать возможность договориться с налоговой службой — например, попробовать оформить рассрочку или отсрочку платежей, если вы оказались в непростой финансовой ситуации.
Что делать, если нечем погасить долги по налогам
Если у вас образовалась задолженность перед налоговыми органами, не стоит ждать, когда начнут накапливаться пени или последуют другие нежелательные последствия, например, принудительное взыскание со стороны судебных приставов. Сделать это можно 3 способами:
По сроку исковой давности. По истечении срока давности налоговая служба может требовать уплату задолженности в течение 3 лет. Если этот срок прошел, налоговая задолженность считается безнадежной, и инспекция списывает её самостоятельно. Если этого не произошло, гражданин вправе подать заявление в ФНС. В случае возникновения споров придется обращаться в суд. Однако, происходит крайне редко, и ждать пока пройдет 3 года, скрываться от налоговой — не лучший вариант.
По налоговой амнистии. Что касается налоговой амнистии, её правила определены Федеральным законом №436. В 2023 году, благодаря внесенным изменениям, подлежат списанию неуплаченные в срок налоги, взносы, пеня и штрафы. Амнистия не распространяется на случаи, когда НДФЛ был уплачен до 2017 года или если суммы налогов уже были взысканы.
Через процедуру банкротства. Все должники имеют право обратиться с заявлением в арбитражный суд или МФЦ для списания долгов. Это законная процедура, регламентированная ФЗ-127.
Самый надежный способ избавления от налоговых долгов — судебное банкротство. В процессе этой процедуры у вас появляется возможность избавиться не только от начисленных пени, но и от различных видов налоговых долгов, таких как:
- налог на имущество;
- земельный налог;
- транспортный налог;
- водный налог;
- налоговые долги индивидуальных предпринимателей;
- налог на профессиональный доход для самозанятых.
Однако необходимо помнить, что списать можно только те налоги, которые появились до начала процесса банкротства. Проходить процедуру лучше с поддержкой профильного юриста, который подробно изучит вашу ситуацию, подберет эффективный план действий и будет сопровождать на каждом этапе банкротства.
Подведем итог
Ожидаются значительные изменения в области налогового взыскания к концу 2025 года. С 1 ноября 2025 года станет возможным внесудебное взыскание налогов, что позволит разгрузить суды и снизить расходы граждан, вдохновляя их на оперативное погашение долгов. Также законопроект предлагает увеличить срок для подачи возражений с 10 до 30 дней. Если налоги начислены законно, но вы не можете их оплатить, обратитесь к юристам по банкротству.
Часто задаваемые вопросы
Внесудебное взыскание налогов – это процесс, при котором налоговые органы могут взыскивать налоги с физических лиц без обращения в суд. Это включает в себя автоматическое списание денежных средств со счетов налогоплательщиков или удержание средств из их заработной платы. Такой подход может уменьшить время и затраты, необходимые для взыскания задолженности, но также порождает опасения по поводу возможных злоупотреблений.
В новом законодательстве предполагается внедрение механизмов, которые обеспечат защиту прав налогоплательщиков. Это может включать обязательное уведомление налогоплательщика о наличии долга и предоставление возможности его оспаривания, прежде чем будут приняты меры по взысканию. Кроме того, налоговые органы должны будут обосновать свои действия и предоставлять возможность для обжалования решений.
В случае появления задолженности налоговая служба может прибегнуть к внесудебному взысканию, что может привести к автоматическому списанию средств с банковских счетов или удержанию из заработной платы. Это может оказать серьезное воздействие на финансовое состояние налогоплательщика, поэтому важно внимательно следить за начислениями и вовремя реагировать на любые уведомления от налоговых органов.
Новый закон о внесудебном взыскании налогов с физических лиц планируется ввести в действие в 2025 году. Однако точная дата вступления закона в силу может зависеть от обсуждений и дальнейших доработок, поэтому важно следить за новостями и официальными сообщениями от налоговых органов и правительства.
Комментарии
Мне кажется, что внесудебное взыскание налогов может привести к увеличению числа споров между налогоплательщиками и государством. Как защитить свои права, если не будет возможности оспорить решения в суде? Это опять же траты на юристов, трата времени на судебные разборки…
Давайте подождем текст самого закона. Возможно, там будут предусмотрены еще какие нибудь механизмы защиты прав граждан. Без этих деталей сложно делать выводы.
Олег, согласна. Каждое новое законодательство может иметь как плюсы, так и минусы. Главное следить за ходом продвижения и конечно же своими платежами))
Если упростится процедура взыскания, это повысит эффективность работы налоговых органов. В идеале, это должно привести к росту поступлений в бюджет.
Не уверен, что ускорение процесса будет на пользу. Внесудебное взыскание может привести к нарушениям и злоупотреблениям со стороны налоговых органов. Нужно больше контроля!
Если новый закон действительно обяжет налоговые органы действовать быстро и без лишних формальностей, это могло бы сыграть на руку честным налогоплательщикам, уменьшая время на решение различных вопросов.